Se prémunir des pertes d'exploitation via une assurance

 

Franck Sakalian, directeur du bureau de Mont-de-Marsan et responsable du réseau BTP Sud-Ouest, KPMG

Mon entreprise court-elle un risque? Quel risque? 32 % des PME françaises sont incapables de mentionner un seul risque lié à leur activité lorsque la question leur est posée, selon une étude menée fin 2011 par l'assureur Axa. 40 % des entreprises, notamment les plus petites, n'ont pas mis en place de programme de continuité des activités. Les principales raisons évoquées? 36 % estiment être de trop petite taille et 28 % n'en ressentent pas le besoin. Pourtant, selon l'OCDE, elles sont parmi les plus vulnérables à ce manque de protection. En effet, elles sont davantage exposées à des chocs à court terme, et certains risques liés au métier, tels que la perte d'un homme-clé, sont accrus du fait même de leur taille.

Car, malheureusement, des risques, il en existe et plutôt deux fois qu'une... Hormis le «classique» incendie, citons les dégâts des eaux, le bris de machine, une tempête, le sabotage, etc. « Il convient bien sûr de prendre les mesures pour éviter d'avoir à subir des pertes d'exploitation Je recommande aux professionnels de se livrer à un audit général de sécurité de l'entreprise, qui permettra de mettre en place un plan de continuité de l'activité », conseille Franck Sakalian, directeur du bureau de Mont-de-Marsan et responsable du réseau BTP Sud-Ouest au sein du cabinet d'audit KPMG. Cet audit commence souvent par une discussion avec votre expert-comptable, qui connaît votre entreprise et peut vous faire bénéficier de son expérience. Anticipez donc l'imprévu! Prévoyez des solutions de repli pour préserver votre activité ; par exemple, envisagez de confier la production à des sous-traitants en cas de bris de machine, ou bien repensez les protections incendie de vos locaux professionnels, prévoyez aussi de doubler certains équipements techniques dans la mesure du possible, organisez la location de matériel substitutif, souscrivez un contrat de vidéosurveillance pour éviter les vols de matières premières, etc. Ensuite, seulement, un plan de poursuite de l'activité doit être rédigé.

Préserver la continuité de l'activité

Quoi qu'il en soit, lorsqu'un sinistre se produit, il se traduit souvent par une perte d'exploitation, et rares sont les entreprises qui y survivent dans un délai de deux ans. La perte d'exploitation est définie traditionnellement comme la perte de chiffre d'affaires, définitive et irréversible, diminuée des coûts variables pour réaliser ce même chiffre d'affaires. Une garantie perte d'exploitation permet de faire face au manque à gagner consécutif à une réduction ou un arrêt temporaire de l'activité suite à la survenance d'un incident assuré. Elle joue en complément de l'assurance dommages qui, elle, va permettre le rachat des machines endommagées par exemple. « Pour tout ce qui n'est pas prévisible ou maîtrisable, c'est alors le contrat d'assurance qui entre en jeu », souligne l'expert-comptable. Les polices d'assurance couvrent en théorie les charges fixes (rémunération du personnel, impôts et taxes, loyers, intérêts d'emprunt...) et la marge. Comme pour toute assurance, vérifiez bien les éléments assurés et ceux qui sont exclus! Vérifiez, par exemple, que la police que vous envisagez de souscrire couvre les frais d'exploitation exceptionnels engagés pour limiter la réduction du chiffre d'affaires (les frais de location de matériels, de locaux temporaires, de transport, de publicité, de publipostage favorisant la reprise) ou pour faire fabriquer vos produits par un prestataire. « Parmi les critères-clés dans le choix d'un contrat d'assurance perte d'exploitation, la durée de l'indemnisation est capitale, tout comme le montant de la franchise », souligne Franck Sakalian. En ce qui concerne la durée, il ne faut pas qu'elle soit trop courte.

En effet, si le contrat porte sur une limite contractuelle d'indemnité de six mois et qu'il faut reconstruire un entrepôt complet nécessitant au total dix-huit mois de travaux, le préjudice sera terrible. Autre point à ne pas négliger: lorsque l'entreprise grandit, augmentant le nombre de ses collaborateurs ou de ses machines, ses charges évoluent. Et les contrats doivent être actualisés pour que vous soyez couvert correctement. « Le rôle de l'expert-comptable consiste à alerter ses clients sur la nécessité d'adapter les contrats d'assurance et à les informer sur les solutions éventuelles pour préserver l'activité. Une remise à plat annuelle au moment de la publication des comptes est toujours bienvenue », conclut Franck Sakalian.